Контрольная Организация производственной сферы имеет безцеховую структуру, номер: 346322

"Сквозная задача
Сквозная обобщающая задача решается в условиях действующего законодательства. Данные даны за 2019г.
Студенты выполняют задачу по вариантам, которые соответствуют указанным первым буквам фамилии:
• вариант № 1 – А, И, Х, П, Р, Ч, Щ;
• вариант № 2 – Е, З, М, С, Т, Ю, Я;
• вариант № 3 – Б, В, Д, Ж, Л, О, У;
• вариант № 4 – Г, К, Н, Ф, Ш, Ц, Э.
Для решения сквозной обобщающей задачи необходимо:
• составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям за март 2019 года в журнале регистрации хозяйственных операций, подсчитать его итог (таблица 5);
• отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, для этого открыть их по схеме, представленной в таблице 4, подсчитать обороты за март 2019 года и определить остатки на начало и конец месяца;
• все необходимые расчеты представить в произвольной форме или по формам, утвержденным действующим законодательством, с точностью до целых рублей;
• составить оборотно-сальдовую ведомость за март 2019 года (таблица 6);
• по данным оборотно-сальдовой ведомости составить бухгалтерский баланс на 31 марта 2019 года и отчет о финансовых результатах за I квартал 2019 года по действующим формам, используя дополнительную информацию за январь и февраль 2019 года.
Исходные данные для решения сквозной обобщающей задачи
Организация производственной сферы имеет безцеховую структуру (счет 25 «Общепроизводственные расходы» не применяется), выпускает один вид продукции.
Расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются, согласно учетной политике, в 1-м и 2-м вариантах на счет 90 «Продажи», а в 3-м и 4-м — на счет 20 «Основное производство».
В соответствии с учетной политикой счета 15, 16 и 40 не используются.
Учетной политикой организации предусмотрено к счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета «Прочие доходы и расходы по списанию основных средств» и «Прочие доходы и расходы».
Реализованная продукция облагается НДС по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Льгот по налогообложению нет.
Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.03.2019 года представлены в ведомости остатков по счетам бухгалтерского учета (таблица 1).

№ п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада 19400 76 91
2 Акцептованы счета за поступившие на склад материалы:
— стоимость материалов без НДС;
— НДС (32000*0,2) 32000
6400 10
19 60
60
3 Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов:
— стоимость услуг по доставке без НДС;
— НДС (2600*0,2)

2600
520
10
19
60
60
4 Списана стоимость материалов, израсходованных:
— на производство продукции;
— на обслуживание административного здания предприятия
27300
2100 20
26 10
10
5 Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией:
— производственных цехов без НДС;
— административного корпуса без НДС;
— общая сумма НДС (9450+2700)*0,2
9450
2700
2430 20
26
19 60
60
60
6 Начислена заработная плата:
— рабочим основного производства;
— работникам аппарата управления предприятием
14350
17600 20
26 70
70
7 Начислено пособие по временной нетрудоспособности 2650 69 70
8 Произведены удержания из заработной платы и иных выплат:
— НДФЛ (без учета стандартных вычетов) – (14350+17600+2650)*013);
— алименты по исполнительным листам

4498
920

70
70

68
76
9 Произведены отчисления от фонда оплаты труда, предусмотренные действующим законодательством
от заработной платы производственных рабочих (14350*0,302=4333,7)
от заработной платы работников аппарата управления (17600*0,302)


4333,7

5315,2


20

26


69

69
10 Начислена амортизация по основным средствам:
— производственного назначения;
— общехозяйственного назначения
17590
9430 20
26 02
02
11 Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства 42800 50 51
12 Выдано из кассы:
— заработная плата работникам предприятия;
— в подотчет Иванову И.И. на хозяйственные расходы 40020
850 70
71 50
50
13 С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов (операция3 2600+520) 3120 60 51
14 С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов (операция 2-32000+6400) 38400 60 51
15 На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам 92500 51 62
16 Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по:
— НДФЛ – операция 8 -4498
— алиментам по исполнительным листам операция 8- 850
— по отчислениям от фонда оплаты труда, предусмотренным действующим законодательством –(операция 9 – 4333,7+5315,2)

4498
920
9648,9

68
76
69

51
51
51
17 На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора 19000 51 76
18 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции 5570 20 05
19 Утвержден авансовый отчет И.И. Иванова 720 26 71
20 Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной И.И. Ивановым подотчетной суммы (850-720) 130 50 71
21 Перечислено с расчетного счета банку за расчетно-кассовое обслуживание 183 76 51
22 Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы (операция 4+операция 5 + операция 6+ операция 7+ операция 8 + операция 9+ операция 10+операция 19) (2100+2700+17600+5315,2+720+9430) 37865,2 90.2 26
23 Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии: (27300+9450+14350
+4333,7+17590+5570+8300-10200)
— НЗП на начало месяца;
— НЗП на конец месяца 76693,7

8300
10200 43 20
24 Реализована на внутреннем рынке готовая продукция:
— на сумму, включая НДС;
— НДС (354000*20/120) 354000
59000 62
90.3 90.1
68
25 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 76693,7 90.2 43
26 Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции (354000-59000-76693,7-28435,2) 108441,1 90.9 99
27 По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль:
— остаточная стоимость;
— сумма накопленной амортизации;
— стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля 0

91000
16500 01-2

02
10 01-

01-2
91-1
28 Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля 16500 91-9 99
29 Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 8600 91 51
30 Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование:
— стоимость производственного оборудования без НДС;
— НДС (70200*0,2)
70200

14040 08

19 60

60
60
31 Производственное оборудование введено в эксплуатацию 70200 01 08
32 Произведены расчеты с бюджетом по НДС (операция24-операция2-операция3-операция5-операция 30) (59000-6400-520-2430-14040) 23390

35610 68

68 19

50
33 Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам (операция 1+операция28-операция29) (19400-8600) 10800 91-9 99
34 Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета (27300+180441,1)*0,2 41548 99 68

"