Контрольная Налоговый менеджмент, номер: 303233

"Налоговый менеджмент

Введение 2
1.Налоговая система Германии в настоящее время 4
1.1.Принципы и построение налоговой системы Германии 4
1.2.Основные налоги Германии 6
Заключение 17
Задание 2 19
Литература 25

Задание 2
Вариант 1
Задача № 1
В ходе оперативного контроля выявлено, что организация получила доход от реализации табачных изделий в сумме 160000 руб. за период с 01 января по 30 апреля 2016 г. не осуществив постановку на учет в налоговом органе. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 2
Организация предъявила в МИФНС налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й кв. 2016 г. — 28 мая 2016 г. с заявленной суммой налога 193000 руб. и оплатила налог в полной сумме в этот же срок. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 3
В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 20 по 30 мая 2016 г. в ООО «Исток» в 3 квартале 2015 г. выявлено занижение выручки от реализации собственной продукции в сумме 32400 руб., в т. ч. НДС 18% и занижение выручки от оказанных услуг в сумме 14800 руб. без учета НДС. При проверке правильности расчёта амортизационных отчислений по основным средствам выявлено необоснованное их занижение в сумме 14300 руб., а также организация включила в сентябре 2014 г. в расходы на оплату труда 10000 руб. при отсутствии заключенных трудовых договоров.
Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. Акт выездной налоговой проверки подписан 15 июня 2016 г. (разногласия по акту отсутствуют)

Задача № 4.
В ходе выездной налоговой проверки организации, проведенной с 15.10 по 30.04.16 г. выявлено, что в сентябре 2015 г. принят к налоговому вычету НДС по счету-фактуре в сумме 73800 руб., в котором отсутствовал ИНН покупателя. Кроме этого сумма НДС — 28700 руб., указанная в книге покупок, не отражена в налоговой декларации за август 2015 г. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Задача № 5
В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 20.03.16 г. по 02.10., выявлено, что в 3-м кв. 2015 г. организация занизила выручку от реализации выполненных работ в сумме 143600 руб., в т. ч. НДС 18%. В этом же периоде организация провела праздничную конференцию в честь своего юбилея. Затраты на конференцию в сумме 54300 руб. отнесены в расходы, уменьшающие налоговую базу на прибыль, по статье «Представительские расходы», НДС по этим расходам предъявлен к вычету. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий 10 июля 2016 г.).

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (ред. от 28.01.2020).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ (ред. от 28.01.2020).
3. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 08.11.2010).
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018).
5. Конституция Федеративной Республики Германии (Bundesgesetz) от 23 мая 1990 г.
6. Базедов П., Шахиджанян Р.Г. Справочник. Налоговая система Германии. Декларация налогоплательщика. - М.: Полиглоссум, 2016.
7. Баранова К.К. Бюджетный федерализм и местное самоуправление в Германии. – М.: Дело и сервис, 2015.
8. Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира. Справочник. - М., 2017.
9. . Andrew M. Doing Business in Germany. - Frankfurt am Mainю: AG WPG, 20014.
10. http://worldtaxes.ru/nalogi-v-evrope/nalogovaya-sistema-germanii/ Налоговая система Германии.
"