Контрольная Налоги тестовые задания по темам, номер: 347992

"естовые задания по темам

Тема: Налог на добавленную стоимость (НДС)
1. Укажите правильное утверждение Налогоплательщиком НДС не является:
а) организация, применяющая упрощенную систему налогообложения;
б) индивидуальный предприниматель;
в) иностранное юридическое лицо; г) ЦБ РФ.

2. Укажите правильное утверждение
Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС, если:
а) за 3 предшествующих освобождению последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг не превысила в совокупности 2 000 000 рублей (без НДС);
б) за отчетный квартал сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг не превысила в совокупности 2 000 000 рублей (без НДС);
в) за 12 предшествующих освобождению последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг не превысила в совокупности 2 000 000 рублей.
г) за 3 предшествующих освобождению последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг не превысила в совокупности 2 000 000 рублей (с НДС).

3. ЗАО «Восток-Плюс» получило право на освобождение от уплаты НДС. Выручка от реализации товаров (без НДС) составила: в январе – 400000 руб., в феврале – 450000 руб., в марте – 400000 руб., в апреле – 600000 руб., в мае – 600000 руб., в июне – 850000 руб. Определить, с какого периода организация теряет право на данное освобождение.
а) с 1-го июня; б) с 1-го января; в) с 1-го июля; г) с 1 апреля.

4. ЗАО получило от поставщика счет – фактуру, заполненный частично от руки, частично на компьютере. Может ли покупатель принять к вычету НДС по такому счет – фактуре?
а) нет;
б) да, но только после того, как поставщик переделает счет; в) да.

5. Объектом налогообложения НДС не признается:
а) ввоз товаров на таможенную территорию РФ;
б) реализация товаров собственного производства покупателям;
в) передача объекта основных средств правопреемнику организации при ее реорганизации;
г) выполнение строительно-монтажных работ организацией для собственного потребления;

6. При определении налоговой базы по НДС в выручку от реализации товаров, работ, услуг включаются:
а) выручка от реализации товаров, работ, услуг, полученная в денежной форме;
б) все доходы налогоплательщика, связанные с расчётами по оплате товаров, работ, услуг, обязательств, полученные в денежной форме, включая оплату ценными бумагами;
в) все доходы налогоплательщика, связанные с расчётами по оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав, полученные в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами, а также безвозмездная передача товаров, работ, услуг, имущественных прав;
г) все доходы налогоплательщика, связанные с расчётами по оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав, полученные в денежной и (или) натуральной формах.

7. Величина налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг определяется как:
а) стоимость товаров, работ, услуг, исчисленная исходя из рыночной цены с учетом НДС;
б) стоимость товаров, работ, услуг, исчисленная исходя из цены, определяемой в соответствии со статьей 105.3 НК с учетом акцизов и без включения в нее НДС;
в) разница между рыночной ценой товаров, работ, услуг с учетом НДС и ценой их приобретения;
г) стоимость товаров, работ, услуг, исчисленная исходя из рыночной цены (без НДС).

8. При безвозмездной передаче товаров, работ, услуг налоговая база по НДС определяется:
а) по рыночной стоимости товаров, работ, услуг на момент передачи;
б) по договорной стоимости;
в) как разница между рыночной ценой переданного имущества и его балансовой стоимостью;
г) по государственным регулируемым ценам.

9. Величина налоговой базы при реализации предприятием имущества, учтенного на балансе по стоимости с учетом уплаченного НДС, определяется:
а) как стоимость реализации данного имущества;
б) как разница между ценой реализации имущества (с учетом положений статьи 105.3 НК РФ) и балансовой стоимостью реализуемого имущества;
в) по рыночной стоимости;
г) по государственным регулируемым ценам.

10. ООО продаёт безвозмездно полученную стиральную машину за 45000 р. (в т. ч. НДС). Остаточная стоимость имущества 28955 р. Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет:
а) 4419 руб.;
б) 6864, 41 руб.;
в) 2447,54 руб.;
г) 3949, 45 руб.


11. При реализации имущества, учтённого на балансе по стоимости с НДС, уплаченным при его приобретении, сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, рассчитывается по ставке:
а) расчётной; б) 18%;
в) нулевой; г) 10%.


12. При реализации имущества, полученного безвозмездно от физического лица, НДС взимается:
а) с разницы между продажной ценой (с НДС) и балансовой стоимостью (с учётом НДС);
б) со всей суммы продажной стоимости реализованного имущества (с учётом НДС);
в) с рыночной стоимости реализуемого имущества (без НДС).

13. При товарообменных операциях и передаче товаров (работ, услуг) в качестве оплаты труда в натуральной форме налоговая база определяется как: а) стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная по рыночным ценам;
б) количество переданных товаров (работ, услуг);
в) стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со ст. 105.3 НК РФ;
г) по фактической стоимости переданных товаров (работ, услуг).

14. К операциям по передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации, относится:
а) организация корпоративного праздника для работников предприятия;
б) строительство хозяйственным способом объекта социально-культурного назначения;
в) безвозмездная передача товаров, работ, услуг;
г) оплата труда в натуральной форме.

15. ОАО подарило своим работникам 10 изготовленных им скатертей. Рыночная цена одной скатерти составляет 500 руб. (без НДС). Себестоимость изготовленных скатертей – 2400 рублей. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет:
а) 900 руб.;
б) 432 руб.;
в) 468 руб.;
г) 500 руб.

16. При передаче товаров (работ, услуг) для собственных непроизводственных нужд налоговая база определяется:
а) как стоимость товаров, работ, услуг, исходя из цен реализации идентичных (однородных) товаров, работ, услуг, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии – исходя из рыночных цен;
б) исходя из рыночных цен;
в) как стоимость этих товаров, работ, услуг, исчисленная в соответствии со ст. 105.3 НК РФ;
г) как стоимость товаров, работ, услуг, исходя из цен реализации идентичных (однородных) товаров, работ, услуг, действовавших в предыдущем налоговом периоде.

17. В январе ОАО использует для организации банкета в честь юбилея фирмы 100 изготовленных им тортов. В декабре предыдущего года такие торты реализовывались по 95 руб. за 1 шт. (без НДС). Рыночная цена 1 торта
– 100 руб. (без НДС). Себестоимость переданной продукции – 7000 руб. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет:
а) 2052 руб.;
б) 1710 руб.;
в) 2067 руб.;
г) 1000 руб.

18. Датой начисления НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных непроизводственных нужд является:
а) день, следующий за днем передачи;
б) день передачи на основании накладных на внутреннее перемещение (требований-накладных, лимитно-заборных карт);
в) день оплаты,
г) последний день отчетного периода.

19. Налоговая база при строительстве объектов хозяйственным способом для собственного потребления определяется:
а) сумма всех расходов налогоплательщика на выполнение строительных работ;
б) рыночная стоимость построенных объектов (с учетом НДС);
в) сумма всех доходов, уменьшенная на величину расходов;
г) рыночная стоимость построенных объектов (без НДС)


20. Организация – налогоплательщик НДС имеет право на налоговый вычет суммы НДС, уплаченной поставщикам товаров (работ, услуг), использованным при строительстве объектов непроизводственного назначения хозяйственным способом для собственного потребления:
а) не имеет права на налоговый вычет;
б) после принятия на учет товаров (работ, услуг) и выполнения иных условий получения налогового вычета;
в) с 1 числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию;
г) по окончании налогового периода.

21. ОАО строит склад для хранения готовой продукции. Затраты в январе на строительные материалы на сумму 18000 руб. (в т. ч. НДС – 2746 руб.). Заработная плата, начисленная работникам за строительство с учетом обязательных страховых взносов, - 5000 руб. Амортизация основных средств, использованных в строительстве – 2000 руб. Затраты на государственную регистрацию права собственности – 3000 руб. Объект введен в эксплуатацию 10 февраля. Рассчитать сумму исчисленного НДС, определить дату начисления НДС и сумму налогового вычета.
а) 4500 руб.; 1 февраля; 4500 руб.
б) 4546 руб.; окончание налогового периода; 7292 руб.
в) 3000 руб.; 1 марта; 2746 руб.
г) 4546 руб., окончание налогового периода; 2746 руб.

22. Если полученный организацией товарный вексель предусматривает уплату процентов (дисконт), то продавец товаров обязан начислить НДС:
а) с суммы дохода по векселю в пределах ставки рефинансирования Центрального Банка;
б) со всей суммы дохода по векселю;
в) с суммы дохода по векселю сверх ставки рефинансирования Банка России;
г) с рыночной стоимости товаров, работ, услуг.

23. Проценты по товарным кредитам включаются в налоговую базу при исчислении НДС:
а) в размере ¼ ставки рефинансирования ЦБ на дату уплаты процентов;
б) в полном размере;
в) в размере, превышающем ставку рефинансирования ЦБ.

24. Моментом определения налоговой базы по НДС при товарообмене является:
а) день поступления денежных средств на счета налогоплательщика;
б) день отгрузки или передачи товара;
в) день принятия на учёт встречных товаров, работ, услуг;
г) 181 день со дня отгрузки товаров.

25.Местом реализации товаров в целях налогообложения НДС признаётся территория РФ, если:
а) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ;
б) товар находится за пределами РФ и не отгружается и не транспортируется;
в) независимо от места нахождения товара в момент отгрузки;
г) товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется.

25. При оказании рекламных услуг местом реализации является территория РФ, если:
а) покупатель осуществляет деятельность на территории РФ;
б) исполнитель осуществляет деятельность на территории РФ;
в) услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории РФ;
г) услуги фактически оказаны на территории РФ.

26. Налогообложение по нулевой ставке производится при реализации: а) товаров детского ассортимента;
б) товаров народного потребления;
в) товаров на экспорт;
г) продуктов питания.

27. Организация имеет право на налоговый вычет суммы НДС, исчисленной при строительстве хозяйственным способом:
а) объектов производственного назначения;
б) объектов, расходы по которым не учитываются при исчислении налога на прибыль (непроизводственного назначения);
в) любых объектов;
г) не имеет права на налоговый вычет.

28. Для получения права на нулевую ставку НДС экспортёр должен предоставить в налоговые органы установленный статьей 165 НК РФ пакет документов в течение:
а) календарного года со дня оформления таможенной декларации (ТД);
б) 180 дней со дня оформления ТД;
в) 180 дней со дня подписания контракта с иностранным покупателем; г) 90 дней со дня оформления грузовой таможенной декларации.

29. Если экспортёр не предоставил в установленный срок пакет документов, подтверждающих право на 0% ставку НДС, то:
а) на 181 календарный день после помещения товаров под таможенную процедуру экспорта начисляется НДС по расчётной ставке;
б) на следующий день по истечению установленного срока начисляется НДС по ставке 0%;
в) на 180 календарный день после помещения товаров под таможенную процедуру экспорта начисляется НДС по ставке 18% или 10%;
г) НДС начисляется в момент отгрузки товара.

30. При реализации работ, услуг, непосредственно связанных с продажей товаров на экспорт, налогообложение производится по ставке:
а) 10 %;
б) 0 %;
в) 18 %;
г) расчетной.

31. Организация получила простой товарный вексель в качестве аванса под предстоящую поставку. В этом случае НДС:
а) не исчисляется до момента оплаты векселя;
б) исчисляется по расчётной ставке в периоде получения векселя;
в) исчисляется по ставке 18%;
г) исчисляется по ставке 10%.

- ЗАО приобрело финансовый вексель за 3600 р., номинальной стоимостью 7200р. Срок погашения векселя 3 года. Этим векселем ЗАО расплатилось со своим поставщиком за полученные материалы на сумму 7200 р. в том числе НДС - 1098 р. Сумма НДС, подлежащая налоговому вычету:
а) 549 р.
б) 1098 р.
в) 1647 р.;
г) 0.

32. Сумму НДС по товарам, работам, услугам, приобретённым для выполнения строительно-монтажных работ хозяйственным способом для собственного потребления, относят:
а) за счёт собственных средств организации;
б) к налоговым вычетам по НДС;
в) на издержки производства и обращения,
г) на увеличение стоимости приобретенных ценностей.

33. В январе ОАО получило частичную оплату в счёт предстоящих поставок продукции. В феврале ОАО отгрузило продукцию в счёт аванса. Окончательная оплата получена в марте. Определите, в каком месяце ОАО имеет право на налоговый вычет по НДС с полученных авансов:
а) январь;
б) март;
в) февраль,
г) окончание года.

34. Суммы НДС, предъявленные поставщиками не налогоплательщику НДС при приобретении им товаров (работ, услуг), покрываются за счет:
а) налоговых вычетов;
б) издержек производства и обращения,
в) собственных средств;
г) бюджетных средств.

35. Налоговому вычету не подлежит сумма НДС:
а) уплаченная продавцом с авансов в счет предстоящей поставки товаров;
б) исчисленная исходя из выручки от реализации товаров покупателям;
в) исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления хозяйственным способом объекта производственного назначения;
г) уплаченная налогоплательщиком при осуществлении рекламных расходов.

38.Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму начисленного НДС на установленные налоговые вычеты сумм НДС, предъявленного поставщиками:
а) товаров (работ, услуг), приобретенным в периоде освобождения от обязанностей налогоплательщиков НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
б) товаров (работ, услуг), приобретенным для выполнения строительно- монтажных работ хозяйственным способом для собственного потребления;
в) товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ,
г) товаров (работ, услуг), приобретенным для производства и реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

39. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при осуществлении капитального строительства и монтаже основных средств, принимаются к вычету:
а) в момент ввода объекта в эксплуатацию;
б) в день окончания строительства;
в) со следующего месяца после ввода в эксплуатацию завершенного строительством объекта;
г) при выполнении общих условий получения налогового вычета.

40. Командировочные расходы согласно утвержденного в январе авансового отчета исполнительного директора составили: проезд к месту командировки и обратно – 8000 руб. (НДС не выделен отдельной строкой); проживание – 2950 руб. (в т. ч. НДС – 450 руб.). Определить сумму налогового вычета.
а) 1220 руб.
б) 450 руб.
в) 1670 руб.;
г) 572 руб.

41. Налогоплательщиком НДС приобретено и оприходовано сырье для производственных целей на сумму 590000 руб. (в т. ч. НДС – 90000 руб.). Оплаченная часть – 236000 руб. (в т. ч. НДС – 36000 руб.). Определить сумму налогового вычета.
а) 90000 руб.
б) 36000 руб.
в) 54000 руб.;
г) 0.

42. Выберите неверный ответ. Суммы уплаченного НДС относятся на издержки производства и обращения или увеличение стоимости товарно- материальных ценностей, в т. ч. основных средств и нематериальных активов, в случае их приобретения (ввоза) в следующих целях:
а) для производства и реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению в соответствии с НК РФ;
б) приобретение (ввоз) товаров (работ, услуг) для осуществления операций, которые не признаются реализацией в соответствии с НК РФ;
в) приобретение товаров (работ, услуг) для выполнения строительно- монтажных работ хозяйственным способом для собственного потребления.

43. Суммы НДС, уплаченные при приобретении имущества для передачи, не признаваемой реализацией:
а) подлежат налоговому вычету;
б) относятся на издержки производства и обращения;
в) относятся на увеличение стоимости имущества;
г) погашаются из собственных средств.

44. При передаче объекта основных средств организацией в качестве вклада в уставный капитал ОАО сумма НДС, уплаченного и принятого к вычету при приобретении такого имущества:
а) подлежит зачету по заявлению налогоплательщика;
б) учитывается в составе издержек обращения;
в) подлежит восстановлению и уплате в бюджет в периоде передачи;
г) подлежит налоговому вычету.

Организации, получившие право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС, выставляют счета:
а) без НДС;
б) не выставляют счета; в) с НДС;
г) по договоренности с контрагентами.

45. Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как:
а) соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на сумму восстановленного НДС;
б) соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, увеличенная на сумму восстановленного НДС;
в) соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;
г) соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Сумму налогового вычета по НДС, уплаченного ранее с полученных продавцом товаров (работ, услуг) авансов отражают бухгалтерской записью: а) Дт 62/Авансы полученные – Кт 68/НДС;
б) Дт 68/НДС – Кт 76/ НДС, уплаченный с полученных авансов;
в) Дт 68/НДС – Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;
г) Дт 76/НДС, уплаченный с полученных авансов – Кт 68/НДС

46. По договору поставки ООО получило аванс в размере 60000 рублей за товары, облагаемые по ставке 10 %. Рассчитать сумму НДС с аванса.
а) 5455 руб.;
б) 6000 руб.;
в) 9153 руб.;
г) 600 руб.

47. Организация, получившая право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, при приобретении материалов, сумму предъявленного поставщиками НДС списывает:
а) на счёт 10 - в увеличение стоимости т.м.ц.;
б) на счёт 68 – для получения налогового вычета;
в) на счет 91 – за счёт собственных средств налогоплательщика.

48. Сумму НДС, исчисленного при строительстве объектов хозяйственным способом, подлежащую в дальнейшем налоговому вычету, отражают проводкой:
а) Дт 19/НДС, исчисленный при выполнении СМР – Кт 68/НДС;
б) Дт 68/НДС – Кт 19/ НДС, исчисленный при выполнении СМР;
в) Дт 91 – Кт 68/НДС.

49. Освобождение от налогообложения НДС не применяется при:
а) предоставлении арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ;
б) осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров;
в) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации).

50. Организацией приобретены материалы, используемые в производстве как облагаемой так и не облагаемой НДС продукции. В этом случае организация – налогоплательщик НДС:
а) не вправе получить налоговый вычет по НДС;
б) вправе получить вычет по НДС только на ту часть налога, который приходится на облагаемую НДС отгруженную продукцию в периоде приобретения материальных ценностей;
в) вправе получить вычет по НДС только на ту часть налога, который приходится на необлагаемую НДС продукцию в отчётном периоде.

51. Организация приобрела материалы, используемые при производстве облагаемой и не облагаемой НДС продукции на сумму 118000 р., в т. ч. НДС -18000 р. В этот период выручка от реализации продукции составила 800000 р., в т. ч. отгружена продукция, облагаемая НДС на сумму 300000 р. (в т. ч. НДС – 45 763 р.) и не облагаемая НДС продукция на сумму 500000 р. Определите сумму НДС, подлежащую вычету:
а) 18000 р.
б) 5940 р.
в) 11936 р.

52. Не признаётся реализацией для целей налогообложения НДС:
а) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, бюджетным организациям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
б) передача на безвозмездной основе объектов основных средств одной коммерческой организацией другой коммерческой организации;
в) передача на территории РФ товаров, работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.

53. Организация переходит на УСНО. На налоговом учете состоит компьютер первоначальной стоимостью - 10000 р. При его приобретении был уплачен НДС по ставке 18% на сумму 1800 р. и принят к вычету. Сумма начисленной амортизации составила 3000 р. за период эксплуатации компьютера составила 3000 р. Определите сумму НДС, подлежащего восстановлению и уплате в бюджет:
а) НДС не восстанавливается;
б) 1800 р.;
в) 1260 р.

54. Выберите неверный ответ. Налоговыми агентами по НДС являются организации и индивидуальные предприниматели, которые:
а) приобретают на территории РФ товары, работы, услуги у иностранных юридических лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ;
б) арендуют федеральное имущество, имущество субъектов и муниципальное имущество, предоставленное органами государственной власти и местного самоуправления в аренду на территории РФ;
в) приобретают на территории РФ товары, работы, услуги коммерческих организаций.

55. Приобретение российской организацией на территории РФ товаров, работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учёте в налоговых органах на территории РФ, НДС уплачивается налоговым агентом за счёт
а) собственных средств налогового агента;
б) средств, подлежащих перечислению иностранному лицу;
в) НДС не уплачивается, так как иностранная организация не состоит на учёте в налоговых органах на территории РФ.

56. ОАО приобрело материалы у иностранного юридического лица, не состоящего на учёте в налоговых органах на территории РФ. Укажите условия налогового вычета удержанного налоговым агентом НДС: а) товары и услуги у иностранного производителя, не зарегистрированного на территории РФ, приобретались в России (п. 2 ст. 161 НК РФ). При этом нужно иметь в виду, что право на вычет агентского НДС, уплаченного посредником как налоговым агентом, но за счет заказчика (российской компании), принадлежит принципалу, а не посреднику;
б) у органов власти арендуется государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ);
в) компания приобретает государственное имущество, не закрепленное за конкретным предприятием (п. 3 ст. 161 НК РФ)





57. При предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества налоговая база определяется налоговым агентом как:
а) сумма арендной платы с учётом НДС; б) сумма арендной платы без учёта НДС; в) не определяется.

58. Налогоплательщиком НДС приобретены материалы, в первичных документах НДС выделен отдельной строкой, составляется бухгалтерская запись:
а) Дт 10 – Кт 60 – задолженность без учета НДС; Дт 19 – Кт 60 – на сумму НДС;
б) Дт 10 – Кт 60 – задолженность поставщику согласно счета с учетом НДС;
в) Дт 10 – Кт 60 - задолженность с учетом НДС; Дт 60 – Кт 19 - на сумму НДС.

59. Произведены командировочные расходы, в подтверждающих документах сумма НДС не выделена. Налогоплательщиком исчисление НДС для получения налогового вычета производится:
а) самостоятельно по расчётной ставке;
б) расчетным путём не производится;
в) по согласованию с налоговыми органами.

60. В организацию безвозмездно поступили производственные материалы от юридического лица, НДС в счет - фактуре выделен отдельной строкой. В этом случае налогоплательщик НДС:
а) регистрирует счет в книге покупок и принимает НДС к вычету;
б) не регистрирует счет в книге покупок и не принимает НДС к вычету;
в) регистрирует счет в книге покупок и не принимает НДС к вычету.

61. При реализации товаров, работ, услуг, в том числе безвозмездно, покупателю должен быть выставлен счет – фактура:
а) после оплаты товаров, работ, услуг в двух экземплярах;
б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товаров, работ, услуг в двух экземплярах;
в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товаров, работ, услуг в одном экземпляре;
г) по согласованию с покупателем.

62. Регистром налогового учета, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к налоговому вычету, является:
а) приходный ордер; б) книга продаж;
в) счёт-фактура; г) книга покупок.

63. Первичным документом налогового учета НДС является: а) накладная на отпуск товаров;
б) выписка банка; в) счет-фактура.

64. При реализации товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, а также при освобождении налогоплательщика от уплаты НДС, расчётные документы, первичные учётные документы и счёт-фактура выставляются:
а) с надписью «без налога (НДС)»;
б) НДС выделяется отдельной строкой, но не уплачивается в бюджет;
в) счёт-фактура не составляется.

При безвозмездной передаче товаров, работ, услуг физическим лицам счёт-фактура составляется:
а) в одном экземпляре;
б) в двух экземплярах;
в) счёт-фактура не составляется.

Счет-фактура не составляется налогоплательщиком по операциям:
а) реализации ценных бумаг (за исключением брокерской и посреднической деятельности);
б) реализации товаров покупателям;
в) передаче товаров, работ, услуг на безвозмездной основе физическому лицу;
г) передаче товаров, работ, услуг для собственных непроизводственных нужд.

65. Покупатели – налогоплательщики НДС для получения права на налоговый вычет обязаны вести:
а) журнал учета выставленных счетов-фактур и книгу продаж;
б) журнал учета «входного» НДС;
в) журнал учета полученных счетов-фактур и книгу покупок;
г) реестр полученных счетов – фактур.

66. В августе бухгалтер ООО обнаружил, что ошибочно принял к вычету НДС по счет – фактуре, полученному от поставщика в марте. В каком порядке и за какой период нужно внести исправления в книгу покупок?
а) нужно заполнить дополнительный лист к книге покупок за 3 квартал б) исправления внести непосредственно в книгу покупок за 1 квартал, зачеркнув неверную запись;
в) нужно заполнить дополнительный лист в книге покупок за 1 квартал.

67. Счета-фактуры в книге покупок налогоплательщики НДС не учитываются в следующих случаях:
а) при безвозмездном получении товаров, работ, услуг;
б) при предварительной оплате товаров поставщику (авансом);
в) при покупке материальных ценностей и их передаче для осуществления экспортных операций.

68. Книги покупок и продаж хранятся в течение: а) полных 10 лет;
б) полных 5 лет;
в) до момента окончания книги.

69. В книге продаж учитываются операции:
а) не облагаемые НДС; б) облагаемые НДС;
в) как облагаемые, так и необлагаемые НДС.

70. При ведении книг покупок и продаж в электронном виде, по истечению налогового периода книги распечатываются, пронумеровываются, прошиваются и скрепляются, но не позднее:
а) 20 числа следующего месяца; б) 31 числа отчётного месяца;
в) 31 декабря отчётного года.

71. Счёта-фактуры, полученные от поставщиков по приобретённым товарам, работам, услугам для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления хозяйственным и подрядным способом регистрируются в книге покупок:
а) по мере оприходования материалов от поставщиков;
б) с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию;
в) в момент принятия на учёт объекта строительства.

72. Условие, при котором налогоплательщик НДС при реализации товаров (работ, услуг) составляет счет-фактуру в одном экземпляре:
а) реализация товаров, работ, услуг организациям и индивидуальным предпринимателям;
б) безвозмездная передача товаров, работ, услуг организациям и индивидуальным предпринимателям;
в) передача на территории РФ товаров, работ, услуг для собственных непроизводственных нужд.

73. Счета-фактуры в книге покупок регистрируются:
а) в том налоговом периоде, в котором возникает право собственности на поступившие товары (работы, услуги);
б) в налоговом периоде, в котором получено право на налоговый вычет;
в) в периоде оплаты поступивших товаров (работ, услуг).

74. Определить порядок заполнения продавцом налоговых регистров при получении денежных средств в виде авансов или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг.
а) выписывается счет-фактура в 2-х экземплярах и регистрируется в книге покупок в периоде получения аванса; после отгрузки товаров, работ, услуг в счет полученных авансов этот же счет-фактура регистрируется в книге продаж;
б) выписывается счет-фактура в 1-м экземпляре и регистрируется в книге продаж в периоде получения аванса; после отгрузки товаров, работ, услуг в счет полученных авансов выписывается еще один счет-фактура и регистрируется в книге продаж;
в) выписывается счет-фактура в 2 - х экземплярах и регистрируется в книге продаж в периоде получения аванса; после отгрузки товаров, работ, услуг в счет полученных авансов «авансовый» счет-фактура регистрируется в книге покупок.

75. Определить порядок заполнения налоговых регистров при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления хозяйственным способом.
а) составляется счет-фактура в 1-м экземпляре на стоимость строительно- монтажных работ в конце каждого налогового периода; регистрируется в книге продаж;
б) составляется счет-фактура в 2-х экземплярах на всю стоимость строительно-монтажных работ в момент принятия на учет объекта; регистрируется в книге покупок;
в) составляется счет-фактура в 2-х экземплярах на всю стоимость строительно-монтажных работ по окончании строительства; регистрируется в книге продаж.

76. Налоговую декларацию по НДС не заполняют:
а) освобождённые от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС по ст. 145 НКРФ налогоплательщики;
б) все плательщики НДС, в том числе реализующие товары, не подлежащие налогообложению и при отсутствии объектов налогообложения;
в) неплательщики НДС.

77. Налоговая декларация по НДС предоставляется в налоговые органы: а) не позднее 30 марта года, следующего за отчётным;
б) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом; в) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Нет правильного ответа: не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом

78. Организацией приобретены материалы на сумму 300000 р. (в т. ч. НДС по ставке 18%). Определить сумму НДС, предъявленного поставщиками:
а) 54000 р.
б) 45760 р.
в) 60000 р.

79. ОАО приобрело основное средство для производства продукции, освобождённой от НДС, стоимостью 58000 р. в том числе НДС - 8847 р. В январе организация продала это основное средство за 75000 р. в том числе НДС - 3356 р., эта стоимость соответствует рыночной. К моменту реализации остаточная стоимость объекта с учётом амортизации составила 53000 р. Определить размер налоговой базы при исчислении НДС:
а) 58000 р.
б) 22000 р.
в) 75000 р.

80. Налогоплательщик НДС с 2010 г.:
а) обязан выставлять счета – фактуры в электронном виде;
б) имеет право выставлять счета – фактуры в электронном виде;
в) не имеет права выставлять счета – фактуры в электронном виде.

81. ООО (комиссионер) реализовало в России товар иностранного комитента. Иностранный партнер не зарегистрирован на территории РФ.
а) комиссионер признается налоговым агентом, уплачивает в бюджет НДС с выручки от продажи товаров и вправе принять НДС к вычету.
б) комиссионер не признается налоговым агентом, НДС не уплачивает и к вычету не принимает;
в) комиссионер признается налоговым агентом, но не имеет права принять к вычету сумму уплаченного НДС с выручки от продажи товаров.

82. Уплата НДС по операциям, признаваемым объектами налогообложения НДС, производится по итогам каждого налогового периода:
а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в полной сумме причитающегося платежа;
б) не позднее 20-го числа каждого месяца налогового периода в размере 1/3 суммы причитающегося платежа;
в) не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в размере 1/3 суммы причитающегося платежа.
Нет правильного ответа: не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в размере 1/3 суммы причитающегося платежа.


83. Налогоплательщиками, получившими право на освобождение от уплаты НДС, сумма предъявленного поставщиками НДС в периоде освобождения не может:
а) быть принята к налоговому вычету;
б) относиться в состав издержек производства и обращения;
в) учитываться в стоимости приобретенных товарно-материальных ценностей.

84. Не подлежат налоговым вычетам суммы налога, уплаченного: а) по расходам на командировку;
б)по материальным ценностям, приобретенным для
производства продукции, освобожденной от налогообложения НДС;
в) по представительским расходам;
г) по рекламным расходам.

"85. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ величина налоговой базы по НДС определяется как:
а) таможенная стоимость + акцизы;
б) таможенная стоимость + таможенная пошлина + акцизы;
в) таможенная стоимость – таможенная пошлина.

86. Организацией получен товар по импортному контракту стоимостью 20000 долларов США. Таможенная пошлина составила 15% от стоимости ввезенного товара. Товар облагается налогом по ставке 18%. Таможенная стоимость товара определяется по курсу 27,00 руб. за 1 доллар США. Определить сумму таможенного НДС.
а) 111780 руб.;
б) 91800 руб.;
в) 108000 руб.

87. В сентябре 2011 г. ОАО отгрузило продукцию на сумму 1000$. Курс ЦБ РФ (условно) на дату отгрузки – 29 руб. В феврале 2012г. (курс ЦБ РФ – 27,0 руб.) истек 180дневный срок с момента перемещения товаров в таможенной процедуре экспорта. При этом организация не собрала документы, подтверждающие право на ставку НДС - 0%. Сумма НДС, уплаченного поставщикам товаров, работ, услуг при производстве отгруженной на экспорт продукции, составляет 1000 руб. Определить сумму налогового вычета и НДС к уплате в бюджет:
а) 1000 руб.; 5220 руб.
б) 1000 руб.; 4220 руб.
в) 0 руб.; 4220 руб.;
г) 1000 руб., 0 руб.



88. ООО 30 июня заключило с городским комитетом по управлению имуществом договор аренды помещения, находящегося в собственности субъекта РФ. Организация использует это помещение в облагаемых НДС операциях. Арендная плата за июль – 118000 руб., в т.ч. НДС – 18000 руб. Сумму арендной платы общество перечислило комитету 14.07., а 20 августа была перечислена в бюджет сумма удержанного НДС. Когда организация может принять к вычету «агентский» НДС?
а) в июне;
б) в июле; в) в августе.

89. ЗАО арендует помещение, которое находится в государственной собственности. Следует ли арендатору для получения вычета по НДС оформлять счет – фактуру?
а) нет, это должен сделать арендодатель
б) да, для себя и для арендодателя
в) да, только для себя от имени арендодателя.

90. ООО, применяющее УСНО, выставило контрагенту счет – фактуру с выделенным НДС. Сумму такого налога следует:
а) принять к вычету;
б) включить в состав расходов;
г) уплатить в бюджет в срок до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в полной сумме причитающегося платежа.

91. В счет – фактуре, полученном ООО от своего поставщика, помимо всех обязательных реквизитов указан также электронный адрес продавца и стоит печать. Вправе ли ООО принять к вычету НДС по такому счет – фактуре:
а) нет, в счете должны быть только обязательные реквизиты;
б) да;
в) да, после того, как продавец вычеркнет электронный адрес из счета – фактуры.

92. В сентябре бухгалтер ООО обнаружил, что в счете по консультационным услугам, оказанным фирме в марте, вместо адресов грузоотправителя и грузополучателя стоят прочерки. В такой ситуации:
а) нужно попросить исполнителя исправить счет – фактуру;
б) адреса сторон нужно вписать от руки;
в) ничего предпринимать не нужно.

93. В августе ООО получило от поставщика счет – фактуру, датированный июнем. Товары по нему также были оприходованы в июне. В какой момент можно принять к вычету «входной» НДС по этим товарам?
а) в июне, сдав в инспекцию уточненную декларацию;
б) в августе;
в) налог к вычету принять нельзя.

94. За год ЗАО истратило на представительские цели 300000 руб. (без НДС). Из них в уменьшение налогооблагаемого дохода было списано 236000 руб. Оставшаяся сумма превысила норматив. «Входной» НДС по представительским расходам составил 54000 руб. Какую сумму налога организация может принять к вычету?
а) 54000 руб.;
б) 36000 руб.;
в) 42 480 руб.

95. В апреле ООО приобрело основное средство, требующее монтажа. В этом же месяце оно было учтено на счете 07 «Обо