Контрольная Налоги (2 задания), номер: 290296

Задание 1
1.Исходные данные для составления налоговых деклараций.
Форма организации и сфера деятельности.
ООО «Деснянка» занимается оптовыми поставками в розничную сеть свежей зелени.
Реквизиты организации ООО «Деснянка».
ИНН 3245045586
КПП 324501001
Юридический адрес: 241050, Брянск, Пролетарская, 1Б.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (65).
Форма собственности – частная (16).
ОКАТО – 15208812000
ОКПО – 10446398
ОКВЭД – 52.21
Код налогового органа – 3245
Наименование налогового органа – МИФНС РФ №5 по Брянской области
Директор – Сафронов Владимир Иванович
Главный бухгалтер – Свиридова Галина Сергеевна.
2.Данные для справки по форме Ф-2НДФЛ за 2018 г. на работников организации.
При составлении справки о доходах физических лиц за 2018 г. необходимо учитывать, что основная ставка налога, применяемая в ООО – 13%, код дохода – 2000, код региона – 32, код России – 643, статус налогоплательщика – 1(резидент).
Сафронов Владимир Иванович – 241000, Брянск, Пролетарская , 16
Медведева Ирина Викторовна – 241004, Брянск, Калинина, 63/5
Свиридова Галина Сергеевна – 241050, Брянск, Костычева 78
На иждивении Сафронова В.И. один ребенок 12 лет, Медведевой двое – 8 лет и 2 года.
Ежемесячная заработная плата в 2018 г. составила:
Сафронов В.И. – 86500 руб.
Медведева И.В. – 66500 руб.
Свиридова Г.С. – 50000 руб.
Задание 2
Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
- выручка от реализации произведенной продукции – 2570000 руб., в том числе по товарообменным операциям – 250000 руб.;
- выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб.;
- расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 880000 руб.;
- на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2600000 руб.;
- расходы, связанные с производством отгруженной продукции. – 2315000 руб., из них:
1) прямые расходы на производство продукции – 1510000 руб.;
2) расходы на оплату труда управленческого персонала – 150000 руб., с учетом страховых взносов в социальные фонды.
3) материальные расходы обслуживающих производств – 165000 руб.
4) сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям – 43000 руб.
5) расходы на ремонт основных средств – 40000 руб.
6) расходы на обязательное и добровольное страхование имущества – 29000 руб.
7) прочие расходы – 378000 руб. (в том числе сумма начисленных налогов- 227000 руб.)
8) доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130000 руб.

- реализация основных средств составила 145000 руб. (в том числе НДС – 18%), первоначальная стоимость – 150000 руб., амортизация – 40000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств – 15000 руб.
- положительная курсовая разница – 35000 руб.
- реализовано право требования третьему лицу размером 180000 руб. за 190000 руб., до наступления предусмотренного договором срока платежа;
- сумма неперенесенного убытка за 2014 г. составила 120000 руб., за 2015 г. – 40000 руб.
- сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств – 25000 руб.;
- получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280000 руб.
- дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120000 руб.
- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15000 руб.
- сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45000 руб.
- получено имущество в форме залога – 100000 руб.
- доходы от сдачи помещения в аренду – 40000 руб.
- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25000 руб.
- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80000 руб.
- излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 15000 руб.

Исчислите налог на прибыль организации.
Источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.2019)
2. Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"