Контрольная Финансы организации (1 практическое задание), номер: 157451

"Практическое задание 3
Расчетное задание состоит в составление основного бюджета предприятия на условном примере. В таблице 2 составлен агрегированный баланс на 200..г. Он является исходными для всех вариантов задания. Используя исходные данные (прил. 1, 2, 3, 4), согласно своему варианту, составить основ¬ной Бюджет предприятия. Этапы составления основного бюджета предпри¬ятия включают последовательность шагов по заполнению табл. 3-12, Сформированный основной бюджет предприятия заполнить в виде табл. 13-14. Рекомендуемый план составления основного бюджета:
1). На основе маркетинговых исследований разработать бюджет про-даж на 200 ..г. (табл. 3).
2) Затем разработать график ожидаемых денежных поступлений на 200...г. (табл. 4), учитывая, что у предприятия .сложилась следующая практика работы с покупателями 87 % реализованной продукции оплачивается о квартале продажи, 12 % — в следующем квартале, а 1 % списывается как безнадежные долги.
3) Исходя из бюджета продаж на 200.. г., и сложившейся, практики под¬держания запасов готовой продукции, разработать бюджет производства (табл. 5).
4) Для обеспечения процесса производства сырьем, материалами, полуфабрикатами в процессе бюджетирования, разрабатывается бюджет прямых материальных затрат. Считать, что предприятие использует толь¬ко один вид сырья, планируемые расходы на который необходимо представить в табл. 6.
5) Оплата планируемых закупок сырья осуществляется с образованием кредиторской задолженности. Предполагается, что имеющийся, согласно балансовому отчету, объем кредиторской задолженности погашается в пер-вом квартале В графике планируемых платежей за сырье в 200.,.г. (табл. 7) отразить сложившуюся практику: 75 % стоимости квартальных закупок опла¬чивается в квартале закупки, остальные - в следующем квартале.
6) Отдельным бюджетом (табл. 8) представить план прямых-затрат на оплату труда с отчислениями во внебюджетные фонды в размер 35,6 %.
7). Разработать график выплаты заработной платы и переведения средств во внебюджетные фонды (табл. 9). Выплата заработной платы осуществляется равными долями два раза в месяц. Платежи во внебюджетные фонды перечисляются в том же квартале, в котором они начислены.
8) Составить бюджет общепроизводственных накладных расходов, ко-торый включает переменную и постоянную составляющие (табл. 10). Переменные накладные, расходы равны произведению планируемого объема производства и ставки переменных, общепроизводственных накладных расходов. Накладные расходы, подлежащие уплате, не включают аморти-зационных отчислений.
9) Разработать график оплаты производственных накладных расходов на 200...г, (табл. 11). В графике оплаты общепроизводственных накладны»; расходов принять, что 70'% накладных расходов оплачиваются в текущем квартале, а 30 %- - в следующем.
10) В разрезе постоянных и переменных затрат составить бюджет коммерческих и управленческих расходов (табл. 12). Ставка переменных расходов включает комиссионные выплаты, затраты на погрузку и ряд других издержек. Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие уплате не включают амортизационных отчислений.
11) На основе приведенных выше операционных бюджетов разработать основной бюджет. Первая входящая в него форма – «Отчет о прибылях и убытках» (табл. 13) должна содержать информацию о маргинальной прибыли. В третьем квартале предусмотрено выплата процентов по взятому кредиту. Кредиторская задолженность перед бюджетом погашается в течении первого квартала.
12) составить прогноз отчета о движении денежных средств (табл.14) учесть, что во втором квартале предприятие намечает приобрести оборудование на сумму 48200 тыс. руб., в связи с этим планирует привлечь кредит на суму 8500 тыс. руб. Возврат кредита и процентов по нему запланированы на второй квартал. Кредит взят под 15% в квартал.
Список литературы 15"